公司年度匯算清繳怎麽做?

時間:2018-05-16 10:02 作者: AG亚游集团發業公司注冊

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。那麽,公司年度匯算清繳怎麽做?本文將對公司年度匯算 清繳進行全方麵的詳細介紹,希望對日後大家在做公司年度匯算清繳工作時有所幫助。

一、什麽公司需要做年度匯算清繳工作?

根據國家相關的企業所得稅法規,已經申請實施"查賬征收"的A類公司企業,實行所得稅按年度計算分季度(或分月份)預繳,年底再進行匯算清繳的方式征收,根 據實際情況對稅費多退少補,在稅務局規定的期限內提交會計決算報表以及公司所得稅的年度納稅申報表(包括稅局要求的其它資料),經過稅局審核之後,就可以辦理結清本年度的稅款手續。

對於所得稅實行"核定定額征收"的公司/企業(B類),因為核定了固定的定額,這類企業就不需要再進行年度匯算清繳。

"查賬征收"的公司/企業做年度匯算清繳時,主要的步驟包括下述6個方麵:

(1)、企業收入:審核檢查公司/企業的收入是否已經全部入賬,對於往來款項中是否還有該款項確認為收入但還沒有入賬的情況。

(2)、企業成本:審核檢查公司/企業的成本結轉和收入是否已經匹配,是否能夠真實地反映出企業的成本水平。

(3)、企業費用:審核檢查公司/企業的各項費用支出是否完全符合相關稅法的規定要求,對於計提費用項目與稅前列支項目,核查是否已經超過了稅法規定的標 準範圍。

(4)、核查稅收:審核檢查公司/企業的各項稅款是否已經提取並繳納的情況。

(5)、企業補虧:用公司/企業當年實現的利潤對以前年份所發生的虧損進行合法的彌補(五年內)。

(6)、稅額調整:對上述(1)-(5)項的內容,按照稅法的規定要求進行了調增與調減之後,依法計算出本公司/企業的年度應納稅所得額度,從而計算所得稅稅額 並且繳納本年度企業的實際應當繳納的稅額。

二.公司年度匯算清繳程序有哪些以下流程隻適合"查賬征收"的公司企業,"定額征收"的公司企業不在此列。

1、填報納稅申報表並且附送對應要求的資料 公司納稅人在本年度終了之後,根據四十五天內的財務報表,自行做出稅收納稅額度的調整並且填報年度納稅申報表和附屬材料表(附表包括有:納稅調整項目 報表,減免項目報表,聯營公司/企業的分利,等等),然後向稅局辦理本公司的年度納稅申報。企業納稅人除了提供上麵的所得稅申報和附表之外,還要附報下 麵的相關材料:

(1)、財務方麵以及會計的年度決算報表並且附上相關說明。包含有:資產負債表,損益表,現金流量表等等。

(2)、提交和納稅有關的各種合同或協議以及相關憑證。

(3)、企業如果有外出經營活動,則提交相應的稅收管理證明材料以及異地完稅的憑證。

(4)、公證機關出具的有關證明資料或件(包括境內/境外的公證機關)。

(5)、企業所屬的稅局要求報送的其它各種證明/證件/材料。

2、稅局受理申請並且對公司所報送的材料進行審核。

(1)、稅局接受了企業納稅人報送的納稅申報表(或者代扣代繳稅款報告表),將審查企業的基本信息是否發生了變更(企業名稱,企業電話,企業地址,企業開戶行 賬號,等等).如果這些基本信息發生了變更,則需提交變更依據,如果變更內容屬於其它部門管理的,則企業要到相關部門辦理變更手續。

(2)、稅局審核企業申報內容進行審核,主要審核的內容包括:稅目和稅率以及計稅的依據應當完整正確,稅額的計算是否準確,附送的資料是否已經齊全、相 關項目是否符合內在的邏輯關係、是否進行了納稅的調整,等等。如果出現納稅人申報存在計算錯誤的情況或者有遺漏項目,企業要在規定期限內重新申報。

(3)、企業報送申請表和相關資料經過稅局審核確認無誤之後,即確定該企業本年度應當繳納的所得稅額度,不足的,企業應當補繳,多餘的,實行稅款退還或者 抵頂企業下個年度的企業所得稅款。

3、企業自動糾正申報中的錯誤 企業納稅人在規定期間辦理了本年度的納稅申報之後,在稅局檢查之前,倘若自己發現申報中存在錯誤,按照相關法律規定,可以主動填報《企業所得稅自查申 報表》向稅局糾正錯誤。

4、結清稅款 稅局確定了企業年度應繳所得稅額度,據此確定企業應補或應退稅額,在本年度終了之後的四個月之內實施清繳稅款.企業需要補繳的稅額要在4月底之前繳入國 庫,如果需要退稅的,可以辦理抵頂或者退稅手續。

5、企業延期納稅的申請 依照我國的相關法規,出現了不可抗拒的自然災害,或者出現偷搶等犯罪案件,使企業的生產經營活動受到了影響,企業如果想延期納稅的話,需要提供自然災害 報告或者公檢法機關出具的案件證明。 受到宏觀經濟政策調控的影響,企業在扣除工資等成本或者出現應收款被拖欠款的情況,現金流不足以繳納稅款的,企業納稅人要提交政策調整依據,或者提交貨 款拖欠情況證明,在應當納稅期滿前按稅局的要求時間提出,報送申請延期繳納稅款的報告.稅局收到申請報告之後20天之內將做出批準或不批準的答複,同意延 期的時間最長不超過3個月.如果理由不充份不予批準,那麽在納稅期限屆滿之日開始,企業就會被加收滯納金。

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